Заполнение ндпи золото

Как заполнить и сдать декларацию по НДПИ – НалогОбзор.Инфо

Заполнение ндпи золото

Декларацию по НДПИ должны сдавать плательщики этого налога.

Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.

Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр?

Да, нужно.

Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации.

Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр.

Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, продолжайте сдавать декларации.

Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564.

Срок сдачи

Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 345 Налогового кодекса РФ.

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Куда сдавать декларацию

По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ).

Если организация стоит на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то представляйте декларации в эту инспекцию. Иностранные организации должны подавать отчетность по месту осуществления ее деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории России.

Если организация является участником соглашений о разделе продукции, то декларацию она представлять не должна.

Такие правила установлены пунктами 1.2 и 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Способы сдачи

Декларацию по НДПИ можно сдать в инспекцию:

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Состав декларации

Декларация по НДПИ включает в себя:

  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
  • раздел 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;
  • раздел 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр».

Общий порядок заполнения

Обязательными для включения в декларацию являются титульный лист и разделы, для заполнения которых у организации есть соответствующие показатели. Если организация не совершала операций, данные по которым должны быть отражены в том или ином разделе, эти разделы сдавать не нужно (п. 2.3 Порядка).

Например, раздел 6 заполняйте, только если при определении налоговой базы оценка стоимости добытого полезного ископаемого была произведена расчетным способом, а раздел 7 – если организация рассчитывает НДПИ при добыче угля и использует налоговый вычет.

Об этом сказано в пунктах 1.1 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Стоимостные показатели в декларации отражайте с учетом установленного формата ячеек. Если строки предусматривают разделение на целую и дробную части, вписывайте показатели в рублях и копейках. Если такого разделения нет, значения стоимостных показателей указывайте в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Заполнять поля декларации нужно слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Для отрицательных чисел указывается знак «-» (минус) в первом знакоместе слева. Если декларация заполняется с помощью программного обеспечения, то значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц (начиная с титульного листа). Порядковый номер страницы указывается слева направо начиная с первого (левого) знака (например, «033» – для тридцать третьей страницы).

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, предназначенное для определенного количества знаков.

В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства. Кроме того, запрещена двусторонняя печать декларации и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

Такие правила установлены пунктами 2.2 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • ИНН (если ИНН – 10 цифр, то в первых двух ячейках строчки, отведенной для ИНН, следует проставить нули («00»));
  • КПП (укажите тот КПП, который присвоен организации инспекцией по месту подачи декларации).

Если организация предоставляет декларацию по местонахождению организации, то используйте значения ИНН и КПП из свидетельства о постановке на учет по форме № 1-1-Учет (крупнейшие налогоплательщики – из уведомления по форме № 9-КНУ, иностранные организации – из свидетельства по форме № 11СВ-Учет;

  • номер корректировки (при составлении первичной декларации укажите «0–», при подаче уточненной декларации укажите порядковый номер корректировки – «1–», «2–», «3–»);
  • код налогового периода, за который представляется декларация, в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
  • код налоговой инспекции, в которую подается декларация;
  • полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, в том числе его латинская транскрипция (при наличии);
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • код формы реорганизации (ликвидации) согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197, а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
  • номер контактного телефона организации;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также печать организации и подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений. Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель организации, то к декларации приложите доверенность, подтверждающую его полномочия.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2.6 и разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Раздел 1

В разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации укажите:

  • ОКТМО (на основании уведомления по форме 9-НДПИ-1 или на основании Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстата от 14 июня 2013 г. № 159-ст.);
  • сумму НДПИ, подлежащую уплате по данному КБК и каждому ОКТМО.

Об этом сказано в пунктах 4.1–4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Если полезное ископаемое добывается на территории нескольких субъектов РФ, то сумму налога по каждому ОКТМО рассчитайте пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на определенном участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого (п. 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197).

Если организация добывает разные полезные ископаемые в различных регионах, в разделе 1 декларации может не хватить строк для перечисления всех необходимых показателей. В таком случае раздел 1 составьте на нескольких страницах. Об этом сказано в пункте 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Раздел 2

Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья» заполните отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном организации в пользование.

При заполнении раздела 2 укажите:

  • по строке 020 – КБК для НДПИ по нефти;
  • по строке 030 – код единицы измерения количества добытой нефти «168» по ОКЕИ, согласно приложению 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
  • по строке 040 – ОКТМО, на территории организация платит НДПИ по добытой нефти;
  • по строке 050 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, СТВ 12345 НЭ;
  • по строке 060 – значение показателя, который характеризует особенности добычи нефти (Дм);
  • по строке 070 – значение показателя Кндпи;
  • по строке 080 – значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц);
  • по строке 090 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов участка недр (Кв);
  • по строке 100 – степень выработанности запасов участка недр (Св), рассчитываемая в целях определения коэффициента Кв;
  • по строке 110 – значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз);
  • по строке 115 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв);
  • по строке 120 – значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан);

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndpi/kak_zapolnit_i_sdat_deklaraciju_po_ndpi/12-1-0-935

Налог на добычу полезных ископаемых – 2018

Заполнение ндпи золото

НДПИ (расшифровка аббревиатуры – налог на добычу полезных ископаемых) подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом.

Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация

Добываемые полезные ископаемые могут быть разделены на такие группы:

  • горючие вещества (уголь, торф, сланцы);
  • углеводородные продукты, к которым относят нефть и добытый газ с метаном;
  • руда;
  • разные виды неметаллического сырья, добываемого горнорудными и горно-химическими предприятиями;
  • налог НДПИ начисляется и на редкие металлы;
  • цветные камни;
  • кварцевое сырье;
  • драгоценные и полудрагоценные металлы, камни;
  • соль;
  • вода лечебного назначения и промышленного, добываемая из-под земли или природных, термальных источников.

Полный перечень указан в ст. 337 НК РФ. Объект налогообложения НДПИ – объем добываемых полезных ископаемых на территории РФ и за ее границами (ст. 336 НК РФ).

Не подлежит обложению налогом сырье, полученное из источников, которые не состоят на государственном учете и не являются для государственных структур балансовыми.

Сырье из этой категории недр могут добываться предпринимателем для удовлетворения собственных нужд.

Ндпи в 2018 году: ставки и нововведения

Для расчета суммы налоговых обязательств применяются две шкалы ставок:

  1. Процентная сетка (адвалорные ставки), которая используется при начислении налога по налоговой базе, выраженной в стоимости сырья.
  2. Рублевые ставки (специфические), которые назначаются на каждую тонну сырья, учитываемого по объему добычи.

В п. 1 ст. 342 НК РФ приведен список ископаемых с предусмотренной для них нулевой ставкой налога. Расчет обязательств производится по каждому налоговому периоду – он равен календарному месяцу.

Законом от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ. В части налога на добычу горючего природного газа предусмотрен налоговый вычет. Для получения вычета надо соблюсти несколько требований:

  • недра находятся в акватории Черного моря (частично или полностью);
  • месторождение не является новым;
  • предприятие, осуществляющее добычу, зарегистрировано в Республике Крым или в г. Севастополь до 2017 года;
  • в отчетном налоговом периоде были произведены траты на основные средства (приобретение, доставка, ведение в эксплуатацию), которые включены в программу инвестиционного развития газотранспортной системы РК и Севастополя.

Размер вычета соответствует величине фактически понесенных затрат на объекты основных средств, но не может быть выше предельного значения льготы (0,9 х сумма налога).

Налог на добычу полезных ископаемых-2018: определение налоговой базы

Налогооблагаемая сумма выводится налогоплательщиком самостоятельно. Расчеты производятся отдельно по каждому типу сырья. Стоимость сырья вычисляется:

  • по ценам реализации, фигурирующим на рынке в текущий момент;
  • по ценовым показателям, не учитывающим полученные суммы субсидирования для покрытия разрыва между рыночным и расчетным ценниками;
  • по расчетным нормативам, если в налоговом периоде не были осуществлены продажи для конкретного типа сырья.

Налоговая база по НДПИ определяется как количество ископаемых, которые были добыты предприятием, или стоимость полученного добывающими организациями сырья.

На количественные показатели надо ориентироваться при разработке нефтяных месторождений, газовых, угольных, норма распространяется на многокомпонентные руды в Красноярском крае.

Стоимостные значения используются в расчетах для добычи других видов ископаемых и углеводородного сырья на морских участках месторождений (нефть, газ).

Ндпи в 2018 году: формулы и примеры расчетов

Суммарное значение налога высчитывается путем перемножения налоговой базы со ставкой, которая закреплена за соответствующим видом сырья. Для добываемой нефти налог надо рассчитывать по обессоленной, обезвоженной и стабилизированной разновидности сырья.

Для нефтяного материала характерно использование в формуле подсчета специфической ставки налога, которая дополнительно корректируется на условия добычи при помощи показателя Дм и динамику общемировых цен (через коэффициент Кц).

Формула расчета НДПИ на нефть в 2018 году:

Налоговая база в тоннах х (ставка х Кц – показатель Дм).

Производить вычисления надо ежемесячно, данные показываются отдельно по налоговым периодам без накопления. Расчет НДПИ на нефть – пример основывается на ставке, действующей в 2017 году. Она равна 919 руб. за каждую тонну сырья. Вычисление коэффициентов – самая сложная часть работы. Они определяются по формулам:

  1. Дм = Кндпи х Кц х (1– Кв х Кз х Кд х Кдв х Ккан). Каждый из коэффициентов рассчитывается по нормативам ст. 342 НК РФ. Значения некоторых из них можно получить через форму запроса, направленную в Роснедр.
  2. Кц = (Цена барреля нефти «Юралс» – 15) х средний показатель курса доллара к рублю по данным ЦБ РФ / 261.

Пример расчета НДПИ при условии добычи в октябре 2017 года 17 000 тонн баррелей нефти:

  1. Значение КЦ можно брать с сайта ИФНС, на котором ежемесячно публикуются данные по составляющим этого показателя и его итоговому значению. На октябрь 2017 года коэффициент равен 9,1484.
  2. Кндпи с 2016 года не менялся и остался на уровне 559 рублей.
  3. Кд и Ккан заданы равными 1 (шкала значений предусмотрена ст. 342.2 и 342.5 соответственно).
  4. Остальные коэффициенты можно определить только при наличии доступа к сведениям из Роснедра. Для примера примем условные данные по Кв и Кдв в размере 0,3, Кз, равным 1.

НДПИ составит 63 812 560 рублей за октябрь (17 000 х (919 х 9,1484 – (559 х 9,1484 х (1 –0,3 х 1 х 1 х 0,3 х 1)))).

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018 году для нефтяников планируется дополнить новым показателем НДД, который будет ориентироваться на получаемые доходы. Перейти на обновленные нормативы налогообложения сразу все предприятия не смогут – перевод будет постепенным, регулировать очередность будет Минфин.

НДПИ на газ определяется по фиксированному размеру ставки, назначенной для каждого кубометра сырья. В расчетах используется набор специальных коэффициентов:

  • Тг (учитывает расходы, связанные с доставкой газа до пункта его обработки);
  • Еут – обозначение единицы условного топлива;
  • Кс – применяется для идентификации степени сложности процесса получения сырья.

НДПИ на золото облагается по процентной шкале ставки, равной 6% (для остальных драгоценных металлов действует ставка 6,5%). Объем добытого металла определяется по условиям ст. 339 НК РФ.

Налоговая база рассчитывается как произведение цены единицы сырья и его общего количества, которое было найдено за месяц. Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых установлен ст. 344 НК.

Погасить налоговое обязательство надо до 25 числа в месяце, следующем за окончившимся налоговым периодом.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-2018

Кбк по налогу на добычу полезных ископаемых (ндпи) на 2019 год

Заполнение ндпи золото

Нефть

КБК Наименование платежа
182 1 07 01011 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01011 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01011 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01011 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья

КБК Наименование платежа
182 1 07 01012 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01012 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01012 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01012 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья

КБК Наименование платежа
182 1 07 01013 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01013 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01013 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01013 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

КБК Наименование платежа
182 1 07 01020 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01020 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01020 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01020 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

КБК Наименование платежа
182 1 07 01030 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01030 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01030 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01030 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ

КБК Наименование платежа
182 1 07 01040 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01040 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01040 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01040 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов

КБК Наименование платежа
182 1 07 01050 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01050 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01050 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01050 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля

КБК Наименование платежа
182 1 07 01060 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01060 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01060 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01060 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный участниками особой экономической зоны в Магаданской области

КБК Наименование платежа
182 1 07 01070 01 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 07 01070 01 2100 110пени по платежу
182 1 07 01070 01 2200 110проценты по платежу
182 1 07 01070 01 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kbk_ndpi

Заполнение ндпи золото

Заполнение ндпи золото

Она определяется как сумма косвенных расходов, относящихся к добытым полезным ископаемым, и косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, взятая в доле прямых расходов по добыче полезных ископаемых в общей сумме прямых расходов: 7600 руб. + 5000 руб. х (10 100 руб. : 12 700 руб.) = 11 576,38 руб.

По строке 100 указывается общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых за налоговый период. Это сумма двух показателей — прямых, а также косвенных и иных расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым: 7100 руб. + 11 576,38 руб. = 18 676,38 руб.

Раздел 3.2

В разд. 3.2 рассчитывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Напомним, что по нефти и газу этот раздел не заполняется и стоимость единицы в нем не рассчитывается.

Таким образом, по условиям нашего примера заполняются два разд.

¿ ÂÒÎË Ì‡ÎÓ„ÓÔ·ÚÂθ˘ËÍ ‰Ó·˚‚‡ÂÚ ÍÓ̈ÂÌÚ‡Ú, ÒÓ‰Âʇ˘ËÈ ÌÂÒÍÓθÍÓ ‚ˉӂ ‰‡„ÓˆÂÌÌ˚ı ÏÂÚ‡ÎÎÓ‚? ¬ ˝ÚÓÏ ÒÎÛ˜‡Â ‰Îˇ Í‡Ê‰Ó„Ó ‚ˉ‡ ÓÌ ‰ÓÎÊÂÌ Û͇Á‡Ú¸ Ó‰ÌÓ Ë ÚÓ Ê ÍÓ΢ÂÒÚ‚Ó ‰Ó·˚ÚÓ„Ó ÔÓÎÂÁÌÓ„Ó ËÒÍÓÔ‡ÂÏÓ„Ó. –‡ÁÌˈ‡ ‚ ÒÓ‰ÂʇÌËË ‰‡„ÓˆÂÌÌ˚ı ÏÂÚ‡ÎÎÓ‚ ·Û‰ÂÚ Û˜ÚÂ̇ ÔË ÙÓÏËÓ‚‡ÌËË ÒÚÓËÏÓÒÚË ‰Ó·˚Ú˚ı ÔÓÎÂÁÌ˚ı ËÒÍÓÔ‡ÂÏ˚ı.

ŒÒÓ·ÂÌÌÓÒÚË ÓÔ‰ÂÎÂÌˡ ÒÚÓËÏÓÒÚË ‰Ó·˚Ú˚ı ‰‡„ÓˆÂÌÌ˚ı ÏÂÚ‡ÎÎÓ‚ ÛÒÚ‡ÌÓ‚ÎÂÌ˚ ‚ Ô. 5 ÒÚ. 340 Õ –‘. “‡Í, ÔË ‡Ò˜ÂÚ ̇ÎÓ„Ó‚ÓÈ ·‡Á˚ Û˜ËÚ˚‚‡˛ÚÒˇ ˆÂÌ˚ Ì ̇ ÔÓÎÂÁÌÓ ËÒÍÓÔ‡ÂÏÓÂ, ‡ ̇ ıËÏ˘ÂÒÍË ˜ËÒÚ˚È ÏÂÚ‡ÎÎ. »Ì‡˜Â „Ó‚Óˇ, ̇ ÔÓ‰ÛÍÚ ÔÂÂ‡·ÓÚÍË (‡ÙÙË̇ʇ).

œË ˝ÚÓÏ ˆÂÌ˚ ÛÏÂ̸¯‡˛ÚÒˇ ̇ ÒÛÏÏÛ ‡ÒıÓ‰Ó‚ ̇ÎÓ„ÓÔ·ÚÂθ˘Ë͇ ÔÓ ÔÂÂ‡·ÓÚÍ ‰‡„ÓˆÂÌÌÓ„Ó ÏÂڇη Ë Â„Ó Ú‡ÌÒÔÓÚËÓ‚Í ‰Ó ÔÓÎÛ˜‡ÚÂΡ. ¬ ÒÓÒÚ‡‚ ‡ÒıÓ‰Ó‚ Ì ‚Íβ˜‡ÂÚÒˇ Õƒ—, Ô‰˙ˇ‚ÎÂÌÌ˚È Ì‡ÎÓ„ÓÔ·ÚÂθ˘ËÍÛ ÔÓ‰ˇ‰˜Ë͇ÏË ÔÓ ÔÂÂ‡·ÓÚÍÂ Ë Ú‡ÌÒÔÓÚËÓ‚ÍÂ.

На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

  • Титул с указанием основных сведений плательщика;
  • 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
  • 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
  • 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
  • 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
  • 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
  • 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
  • 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать.

Порядок ее определения указан в подпункте 8.7.9 пункта 8.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;

  • по строке 160 – скорректированную сумму налога в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ. Если скорректированной суммы нет, то поставьте прочерк.

Важно: если организация добывает несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКТМО, то сумма строк 150 и 160 подраздела 5 декларации должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 раздела 1 декларации по соответствующему ОКТМО и КБК.

Такие правила установлены пунктами 8.1–8.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г.

Расчет НДПИ на песок осуществляется с учетом норм, закрепленных в НК РФ. Каковы основные составляющие формулы этого расчета?

Как рассчитывается НДПИ (общие принципы)

Как рассчитать НДПИ на песок: ставка

Расчет НДПИ на песок: база

Пример расчета НДПИ на песок

Итоги

Как рассчитывается НДПИ (общие принципы)

НДПИ для любого типа ископаемых исчисляется на основе 2 основных показателей:

Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ.

Расходы по аффинажу и перевозке 1 кг чистого золота до покупателя в июле составили 214 000 руб.

Для расчета НДПИ за сентябрь бухгалтер определил налоговую базу по драгоценному металлу: 153 кг ? 0,2 кг ? (1 180 000 руб./кг – 180 000 руб./кг – 214 000 руб./кг) = 24 051 600 руб.

Стоимость драгоценных камней для расчета НДПИ приравнивается к оценочной стоимости, установленной Гохраном России по результатам сортировки, первичной классификации и первичной оценки камней при их добыче. Это следует из пункта 6 статьи 340 Налогового кодекса РФ, пункта 12 и подпункта 9 пункта 14 Устава Гохрана России, утвержденного приказом Минфина России от 30 мая 2011 г.
№ 196.

Налоговую базу (количество и стоимость) по самородкам драгоценных металлов и уникальным драгоценным камням нужно определять отдельно (абз. 2 п. 4, п. 5 ст. 339 НК РФ).

Внимание В то же время графы 1, 2, 3, 6 и 7 для этого участка могут быть заполнены только один раз независимо от количества задействованных строк по графам 4 и 5. По оставшимся строкам граф 1, 2, 3, 6 и 7 ставятся прочерки.

В примере строка 060 по нефти заполняется так.

В графе 1 указываются порядковые номера лицензионных участков — 1, 2 и 3 (соответственно участки А, Б и В).

В графу 2 вписываются номера лицензий: ХМН12345НЭ, ХМН12346НЭ и ХМН12347НЭ.

В графе 3 отражаются коды по ОКАТО: 86121212101, 86121212102 и 86121212103.

В графе 4 приводятся коды оснований налогообложения:

  • по участку А — 1010 (полезные ископаемые в части нормативных потерь) и 4000 (налогообложение по общеустановленной ставке);
  • по участку Б — 1010 и 2000 (уплата налога с коэффициентом 0,7, так как соблюдаются два условия, установленные последним абзацем п.

Источник: http://yurist-don.ru/zapolnenie-ndpi-zoloto/

Ндпи (severance tax) – это

Заполнение ндпи золото

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)  (severance tax это прямой, федеральный налог, изымаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НК РФ.

ндпи

Налог на добычу полезных  (severance tax)  это налог который регулирует правоотношения между государством и организациями и индивидуальными предпринимателями, которым предоставлен в пользование участок недр.

участок недр предоставленный в пользование

Налог на добычу полезных  (severance tax)  это налог который является центральным элементом новой системы налогообложения природных ресурсов, заменившим взимавшиеся с разработчиков недр платежи на воспроизводство минерально-сырьевой базы и за право пользования недрами, а также акцизы на нефть и газ.

минерально-сырьевая база

Налог на добычу полезных ископаемых  (severance tax)  это один из наиболее важных платежей, уплачиваемых недропользователем в бюджет Российской Федерации. Порядок расчета горной ренты, величина ее изъятия государством влияет как на экономику отдельных предприятий недропользователей, так и на всю экономику России в целом.

кладезь полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых  (severance tax)  – это налог который регулирует правоотношения между государством и организациями и индивидуальными предпринимателями, которым предоставлен в пользование участок недр.

налог который регулирует правоотношения между государством и организациями

Налог на добычу полезных ископаемых (severance tax)  это налог на извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию.

налог на извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства

Налог на добычу полезных ископаемых  (severance tax)  это налог на добытые полезные ископаемые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ.

полезные ископаемые

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)  (severance tax это  федеральный налог.

Глава 26 НК РФ
Глава 26 НК РФ 2
Глава 26 НК РФ 3
Глава 26 НК РФ 4
Глава 26 НК РФ 5
Глава 26 НК РФ 6
Глава 26 НК РФ 7
Глава 26 НК РФ 8

Налог на добычу полезных ископаемых один из самых «молодых» налогов в российской налоговой системе. Он был введен в действие с принятием 26 главы Налогового кодекса с 1 января 2002 г. Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть.

Налог на добычу полезных ископаемых подлежит уплате в бюджет по месту нахождения участка недр, на котором ведется их добыча. Именно по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, налогоплательщик должен встать на налоговый учет (ст. 335 НК).

участки недр федерального значения

Местом нахождения участка недр, предоставленного в пользование, признается территория субъекта (субъектов) РФ, на которой (которых) расположен участок недр.

Если участок недр находится на территории двух и более субъектов РФ, то общая сумма налога должна распределяться между субъектами Федерации пропорционального доле полезного ископаемого добытого на территории каждого региона в общем объем добычи.

Однако это не означает, что вся сумма налога зачисляется в субфедеральные бюджеты.

НДПИ, будучи федеральным налогом, поступает как в федеральный бюджет, так и в бюджеты субъектов Федерации. Установлен следующий порядок распределения НДПИ:

ндпи федеральный налог

Как уже отмечалось выше, налог на добычу полезных ископаемых был введен с 1 января 2002 г. и сразу стал основным платежом за пользование природным ресурсами. Так, по итогам 2009 г. на его долю пришлось более 90% всех ресурсных платежей и 7,9% всех доходов консолидированного бюджета России.

Налоги и платежи за пользование природными ресурсами осуществляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, и ряде законодательных и нормативных актов РФ. В настоящее время существуют следующие виды налогов и платежей за пользование природными ресурсами:

– платежи за пользование лесным фондом;

пользование лесным фондом

– платежи за пользование водными объектами;

платежи за пользование водными объектами

–  платежи за право пользования объектами животного мира;

платежи за право пользования объектами животного мира;

– налог на добычу полезных ископаемых;

налог на добычу полезных ископаемы

– земельный налог;

земельный налог

– плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов.

Все вышеперечисленные виды налогов и платежей относятся к федеральным налогам за исключением земельного налога – это местный налог.

                    Налог за пользование лесным фондом

С 1 января 2007 года Федеральным законом от 14.12.2006 введен в действие Лесной кодекс РФ, в связи с этим изменились правовые основы лесопользования лесными ресурсами.

Законодатели приняли совершенно новый нормативный документ, а также внесли дополнения и поправки в другие нормативные акты, в частности в Гражданский, Налоговый, Земельный, Бюджетный кодексы и некоторые федеральные законы.

Изменения существенны и вызывают много вопросов у бухгалтеров лесных хозяйств и администраторов платежей в бюджет. Рассмотрим те из них, которые заслуживают особого внимания.

зимний лес

Объектом аренды могут быть только лесные участки, прошедшие государственный кадастровый учет. По договору аренды использование лесов допускается в целях:

– заготовки древесины;

заготовки древесины;

– заготовки живицы;

заготовки живицы

– заготовки и сбора недревесных лесных ресурсов;

заготовки и сбора недревесных лесных ресурсо

– заготовки пищевых лесных ресурсов и сбора лекарственных растений;

сбор лекарственных растений

– ведения охотничьего хозяйства и осуществления охоты;

ведения охотничьего хозяйства

– создания лесных плантаций и их эксплуатации.

создания лесных плантаций

Арендная плата в бюджет вносится в сроки, установленные договором аренды участков лесного фонда, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. 

                    Налог за пользование водными объектами

Налогоплательщиками являются: организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров или решений, заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса.

Объекты налогообложения.
платный пляж

Виды пользования водными объектами:

–  забор воды из водных объектов;

Ставки водного налога при заборе воды 1
Ставки водного налога при заборе воды 2
Ставки водного налога при заборе воды 3

– использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

Ставки водного налога при использовании акватории

– использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

– использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира.

Ставки сбора за каждый объект животного мира 1
Ставки сбора за каждый объект животного мира 2
охота

Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира. Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение).

                    Земельный налог

Налогоплательщиками согласно ст.

388 НК РФ являются: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками: организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

пользование землей

Объектами налогообложения являются: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт – Петербурга), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения согласно ст.389 НК РФ:

–  земельные участки, изъятые из оборота;

земельные участки, изъятые из оборота

– земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

историко-культурные заповедники

– земельные участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

таможненный контроль

–  земельные участки из состава земель лесного фонда;

земельные участки из состава земель лесного фонда

–  земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

бесплатные пляжи

Организации и индивидуальными предпринимателями, уплачивающие авансовые платежи по налогу, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплачивают авансовый платеж и представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам.

                    Налог на выбросы вредных веществ, размещение отходов

Источник: http://economic-definition.com/Accounting_and_Taxes/NDPI_severance_tax__eto.html

Юридический журнал